什麼是個人入息課稅及其基本概念
在香港，個人入息課稅涵蓋以個人身份取得之各類入息項目，包括薪金、自由職業收入、租金以及其他源自香港的應課收入。納稅人須按稅務條例就可課稅的收入向稅務局申報並繳稅。就概念而言，個人入息課稅不單是計算應納稅額，還涉及可扣減項目、免稅範圍與各種個人豁免（如供養、長者免稅額等），這些均會影響最終的稅務負擔。
要理解整體架構，先分清三個層面：一是「應評稅入息」──即總收入減去不可扣減項目後的金額；二是「可扣減及免稅項目」──如強積金供款、自行職業的必要開支、慈善捐款等；三是「評稅方式」──納稅人可以在按進步稅率計算或採用標準稅率之間選擇較低者繳納。若需進一步了解個別申請與評估程序，可參閱專業指引或直接點選這裡了解更多：個人入息課稅。
此外，居住狀態及收入來源地也會影響是否須繳稅。香港採取地域來源課稅原則，通常只有在香港「產生」或「得自」香港的收入才屬應課範圍。理解這些基本概念，能幫助納稅人正確判斷是否需要申報、如何準備證明文件，並在必要時作出個人評稅（Personal Assessment）的選擇。
個人入息稅計算方法與個人入息課稅稅率解析
個人入息稅的計算可分為兩種主要方法：按進步稅率計算與按標準稅率計算。進步稅率會先扣除可扣減項目與個人免稅額後，對「淨應課稅入息」按累進稅階計稅；標準稅率則在扣除基本扣除（但通常不包括個人免稅額）後，對「淨收入」以固定稅率徵稅。納稅人最終以兩者計算結果中較低者為繳稅依據。
以香港常見架構為例，進步稅率分段由低至高，首個稅階稅率較低，頂端稅率則較高；而標準稅率通常維持在一個固定水平（過去年度多見於15%上下）。在實務上，若納稅人有大量個人免稅額或扣減（例如供養免稅額、按揭利息等），採用進步稅率往往較有利；相反若有較少扣減或淨收入較高，標準稅率可能更省稅。
實際計算時需注意各項扣減和減免的適用條件，例如供款到強制性公積金（MPF）可按上限申報扣減、慈善捐款有最低門檻並需憑單據、教育開支及老年供養亦有不同規定。建議納稅人在進行個人入息稅計算時，先完整列出可扣減項目與免稅額，逐項核對證明文件，並以兩種方式分別計算以選擇最優方案。
無限公司、個人入息課稅資格與實務案例分析
在企業結構與個人稅務串聯方面，情況有時較為複雜。所謂無限公司 個人入息課稅或個人以個體經營形式經營業務，業主的利潤通常會以個人收入形式出現，需在個人報稅時申報。與有限責任公司相比，無限公司（或個人獨資）在法律上對債務承擔無限責任，但在稅務上，經營所得仍按個人或獨資形式在個人報稅表中申報，並可申請個人評稅以整合不同來源收入。
關於個人入息課稅資格，一般適用對象包括在香港有受薪或自僱收入的人士、擁有可出租物業取得租金的人士，或有其他源自香港的應課收入者。若希望申請個人評稅，納稅人需在稅務局規定的期限內提出申請，並準備好相關收入證明、扣減憑證及任何可支持申請的文件。
實務案例：一名自由職業設計師在香港有薪金（兼職僱傭）及自僱設計收入，並擁有一處出租物業。年度結算時，他先把三類收入合併，列出可扣減的商業開支、MPF供款及房屋貸款利息，然後分別以進步稅率與標準稅率計算。由於有大量可扣減項目，進步稅率計算後的稅額較低，因而選擇以個人評稅方式整合申報並獲得較佳稅負結果。另一案例為某公司董事領取薪酬與股息：薪酬需計入個人入息課稅範圍，而股息在香港通常為免稅，但是否屬應課範圍需視來源與分配方式而定。
以上實例顯示，不同的收入類型與公司結構會顯著影響最終稅負；建議在處理複雜情況時與專業稅務顧問諮詢，確保符合當地法規並善用合法扣減以達到稅務效率。
Novosibirsk robotics Ph.D. experimenting with underwater drones in Perth. Pavel writes about reinforcement learning, Aussie surf culture, and modular van-life design. He codes neural nets inside a retrofitted shipping container turned lab.